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盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30
答：1、（1）采购时
借：物资采购515万
应交税金——应交增值税（进项税额）85万
贷：应付票据 600万
（2）入库时
借：原材料 505万
材料成本差异10万
贷：物资采购 515万
（3）年末计算应付利息=600×4%×（3/12）=6（万元）
借：财务费用 6万
贷：应付票据6万
2、（1）销售时
借：应收票据 1300万
贷：主营业务收入1100万
应交税金——应交增值税（销项税额）187万
银行存款 13万
（2）结转成本
借：主营业务成本 550万
贷：库存商品 550万
（3）应交消费税
借：主营业务税金及附加 220万
贷：应交税金——应交消费税220万
（4）到期收款 利息收入=1300×6%×（4/12=26（万元）
借：银行存款 1326万
贷：应收票据 1300万
财务费用 26万
3、借：在建工程 87万
贷：库存商品 50万
应交税金——应交增值税（销项税额）17万
应交税金——应交消费税 20万
4、（1）发出商品时
借：银行存款 234万
贷：库存商品160万
应交税金——应交增值税（销项税额）34万
待转库存商品差价 40万
（2）5月、6月，每月应提利息费用=（220－200）÷2=10（万元）
借：财务费用 10万
贷：待转库存商品差价10万
（3）回购时
借：库存商品 160万
应交税金——应交增值税（进项税额）374万
待转库存商品差价 50万
财务费用 10万
贷：银行存款 257.4万
5、借：管理费用 20万
营业费用 40万
营业外支出 10万
贷：银行存款 70万
6、借：固定资产 100万
贷：累计折旧 30万
待处理财产损溢 70万
借：待处理财产损溢 70万
贷：营业外收入 70万
7、借：应收利息 200万
贷：投资收益 200万
8、借：主营业务税金及附加 20万
贷：应交税金——应交城建税 14万
其他应交款——教育费附加 6万
9、借：主营业务收入 1100万
投资收益 200万
营业外收入 70万
贷：本年利润 1370万
借：本年利润 900万
贷：主营业务成本 550万
主营业务税金及附加 240万
营业费用 40万
管理费用 20万
财务费用 40万
营业外支出 10万
10、借：所得税 170万
贷：应交税金——应交所得税 170万
借：本年利润170万
贷：所得税170万
11、借：本年利润 300万
贷：利润分配——未分配利润300万
12、借：利润分配——提取法定盈余公积 30万
——提取法定公益金 20万
——应付利润 140万
贷：盈余公积——法定盈余公积 30万
——法定公益金 20万 /
应付利润 140万
借：利润分配——未分配利润 190万
贷：利润分配——提取法定盈余公积 30万
——提取法定公益金 20万
——应付利润 140万
（二）根据以上分录和相关资料，编表如下：
利 润 表 编制单位：b企业 2001年度 单位：万元 项 目
本年累计数 一、主营业务收入 1100
减：主营业务成材一 550
主营业务税金及附加 240
二、主营业务利润 310
加：其他业务利润 0
减：营业费用 40
管理费用 20
财务费用 40
三、营业利润 210
加：投资收益 200
营业外收入 70
减：营业外支出 10
四、利润总额 470
减：所得税 170
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老师，个人购买鞋子，以公司名义开的发票怎么入账
答：这种情况下，如果鞋子是用于公司的正常运营活动，比如员工福利，那么可以将其记为"管理费用"。如果鞋子是用于销售或生产过程，那么可以将其记为"销售成本"或"生产成本"。但是，你需要确保所有的发票都符合税务规定，以避免任何可能的问题。
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小规模纳税人可以把一个季度的免税额度30万，在一个月内开完吗
答：可以的 季报不超过30万普票免增值税和附加税
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金融企业贷款损失准备金如何税前扣除申报
答： 文件执行有一定选择性
财税〔2015〕9号文件第五条规定，金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部、国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税〔2015〕3号)规定执行的，不再适用本通知第一条至第四条的规定。
即金融企业贷款中存在涉农和中小企业贷款时，可选择执行财税〔2015〕3号文件规定的准备金税前扣除政策。首先要将各类贷款区分为两类：一类为涉农贷款和中小企业类贷款;另一类为涉农贷款和中小企业类贷款以外的其他贷款。对涉农贷款和中小企业类贷款，再根据《贷款风险分类指导原则》(银发〔2001〕416号)将其分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，分别对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款计提2%、25%、50%和100%的损失准备金在计算应纳税所得额时扣除，涉农贷款和中小企业类贷款中的正常类贷款不得计提贷款损失准备在计算应纳税所得额时扣除。涉农贷款和中小企业类贷款以外的其他贷款则按财税〔2015〕9号文件的规定计提贷款损失准备金并在税前扣除。
金融企业也可不执行财税〔2015〕3号文件。可就其全部贷款余额按财税〔2015〕9号文件的规定计算扣除贷款损失准备金，即将全部贷款按1%的比例计提贷款损失准备金并在税前扣除。
按规定的贷款资产范围计提
贷款损失准备
财税〔2015〕9号文件对准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围作出了明确的规定，金融企业需要承担风险和损失的贷款性质资产计提的减值准备，方可税前扣除。
如附表：准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围
根据《中国人民银行关于印发〈银行贷款损失准备计提指引〉的通知》(银发〔2002〕98号)规定，贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产，具体包括：贷款(含抵押、质押、保证等贷款)、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金等。财税〔2015〕9号文件与银发〔2002〕98号文件的规定基本相同。
纳税人注意分清日常经营活动中哪些是承担风险和损失的资产，不承担风险和损失的资产，计提的损失准备金不能税前扣除。
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老师，2018年12月份的发票还可以拿来入账吗？
答：你好，可以做账的，用以前年度损益调整
