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老师你好，我们是非营利单位，收取的费用是免增值税的，但有代收款，代收款在银行的利息，交增值税吗？
答：不需要，代收款只是银行在为你们提供服务，其中的利息不需要缴纳增值税。
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老师，购进未经开发的土地后未经开发平价转让如何缴纳增值税和企业所得税？
答：你好 以下情况供您参考
企业转让土地使用权涉及的税费有增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税、印花税、土地增值税
1、增值税：
一般纳税人：一般计税适用9%税率；选择简易计税差额按照5%计税；
小规模：简易计税且全额纳税的征收率是3%；差额纳税的征收率是5%。
注：企业转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
2、城建税（7%、5%、1%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；
3、企税：法定税率为25%或符合小微可以按小微情况；
注：符合财政部 税务总局公告2022年第13号小型微利优惠条件的可享受小微优惠。
4、印花税：按“产权转移书据”所载金额万分之五贴花；
5、土地增值税（30%-60%四级超率累进税率）
适用公式：应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。
温馨提示：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以减按50％缴纳城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育费附加。
土地增值税扣除项目：
对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，交纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。
具体包含如下：
1.取得土地使用权所支付的金额（地价款、契税等）；
2.转让环节税金（城建税、教育费附加、印花税）。
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7月1日A公司采购一批物资，取得增值税专用发票，票面不含税金额为1000元，税额为130元，7月15日将该批物资全部出售给B公司，销售含税金额为2000元。若A公司为一般纳税人，请列出会计分录？若A公司为小规模企业，请列出会计分录？
答：
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年末结账的内容包括什么？年度结账注意事项有哪些
答：年末结账的内容包括：1、编制期末余额表和月末总账；2、处理在期末交割时产生的往来帐；3、计算期末财务状况；4、核对月末各类账户余额；5、审核账户凭证；6、复核一般性账务处理的正确性；7、编制期末报表；8、结转本期利润等。
年度结账注意事项有：1、审核好期初结存帐，确保期初结存数据准确；2、在月末时，要将本月新发生而尚未凭证登记的账目都登记在册；3、审查月末往来帐，以及登记在册的账目；4、关闭期末各科目，把期末结存帐中的账目进行结转处理；5、复核期末报表；6、保存有关会计凭证文件，整理期末账目档案。
拓展知识：在进行期末结账的过程中，一定要做到票据的正确分类，不同的票据要按照不同科目进行登记，以免遗漏或重复记录，还要核对金额，以保证精确性。例如：银行存款，就要按照银行存款进行登记，确认金额是否正确，然后再填写正确的会计凭证。
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"2、2013年1月1日，某上市公司向其从事管理工作的100名职工每人授予1000份股票期权，这些人员必须为该公司连续工作三年，期满时才可能以每股4元的价格购买1000份股票。公司估计该期权在授予日的公允价值为15元。
第一年有5名管理人员离开公司，公司估计三年中离开的人员比例为10%；第二年又有10名管理人员离开公司，公司将管理人员离开比例修正为20%；第三年又有5名管理人员离开，剩余人员均按照协议的要求购买了公司股票。
要求：
根据上述情况进行关于当年费用与累计费用的计算并编制各年会计分录"
答：第一年关于这100名职工的股票期权费用，会计分录如下：
会计科目 | 借方 | 贷方
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期权费用 | 100,000元 |
应付职工薪酬 | | 100,000元
第二年关于这100名职工的股票期权费用，会计分录如下：
会计科目 | 借方 | 贷方
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期权费用 | 120,000元 |
应付职工薪酬 | | 120,000元
第三年关于这100名职工的股票期权费用，会计分录如下：
会计科目 | 借方 | 贷方
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期权费用 | 240,000元 |
应付职工薪酬 | | 240,000元
累计期权费用共计460,000元，其中第一年为100,000元，第二年120,000元，第三年240,000元。
此外，根据相关法律法规及会计准则，在期权授予日，期权费用要计入当期成本，应付职工薪酬要计入当期支出。
