今年如何降成本:精准减税费 增值税简并

在2016年的中国经济热词中，“企业税负”可以算是一个。去年，中共中央政治局会议专门对“降低宏观税负”做了安排。国务院常务会议更是多次部署落实“减税降费”的事宜。在前不久的座谈会上，国务院总理李克强明确要求今年要在降低收费等非税负担方面让企业有切身感受。

业内人士分析，今年减负将更加突出有效性和精准性，税费改革仍将是今年诸项改革的重点之一，推进的力度也会进一步加大。

降成本重在降费

2016年堪称供给侧结构性改革元年，其中“一降”为降低企业成本，释放生产活力，在2016年取得了很大进展。国家发改委公布的数据显示，2016年政府给企业降低1万亿元左右成本。

国家统计局中国经济景气监测中心副主任潘建成指出，2016年以“三去一降一补”为主要抓手的供给侧结构性改革有序展开，其中“一降”为降低企业成本，释放生产活力。其主要途径在于推动营改增等税制改革、清理不合理收费与推动企业兼并重组以发挥规模效应等。

应该说无论是减税还是降费，一系列措施陆续出台之后，企业的负担应当是减轻了。但是，现实中企业为何却发出负担高的感慨？

据不完全统计，目前涉及企业税费的种类超过10种，包括附加税费、维护建设费、教育附加费、保障费、防洪费和行政事业性收费等项目。

财政部数据显示，2015年全国一般公共预算收入决算数据中，非税收入决算数为27347.03亿元，决算数为预算数的105.1%，其中行政事业性收费收入的决算数为4873.02亿元。尽管这一数字较2014年有所减少，但企业负担仍然很重。

1月13日，李克强在主持召开的座谈会上也明确表示：的确，我们主要是各种名目的“费”太多，以及制度性交易成本太高，确实要进一步加快减轻企业负担。今年要在降低收费等非税负担方面，让企业有切身感受。

潘建成指出，目前国内对税负过高的诉求持续加大，尤其出现了一些企业家因税负等问题而加大海外投资现象。今年的中央经济工作会议指出，2017年“三去一降一补”要取得实质性进展，要在减税、降费、降低要素成本上加大工作力度。2016年营改增对减税产生了一定的作用，2017年或许会在增值税率下调方面取得突破，这可能会产生极大的降成本成效，其实也符合供给侧结构性改革的精神实质。

国家税务总局税收科学研究所所长李万甫也表示应该加快清理税费进程。李万甫指出，国家应加快清费立税进程，切实将适合税收形式征缴的收费项目、基金项目改为税收。在明晰政府事权和规范政府支出的前提下，控制政府规模膨胀，减少政府对社会资源的强制占有和使用的份额。

证券时报记者了解到，2013年以来，各级政府积极推进收费清理改革，取消、减免了一大批收费项目，企业和个人负担明显减轻。其中，中央层面累计取消、停征和减免了420项行政事业性收费和政府性基金，每年可减轻企业和个人负担约920亿元。

在中国财政科学研究院院长刘尚希看来，中央经济工作会议已明确定调，未来还会进一步降低税费，这就相当于是给市场吃下了一颗定心丸，“至于具体怎么减、哪个税种减，还要等待具体政策出台，这需要综合比较、反复权衡。”

减负将突出精准性

今年企业降成本力度将会更大。李克强在今年首场国务院常务会议上强调，要进一步推进简政放权改革，从而真正降低企业的制度性交易成本。财政部有关负责人也于近日公开表示，2017年将研究新的减税降费措施，进一步减轻企业负担。

刘尚希认为，“当前企业负担重的问题，不仅仅是一个税负的问题，而是综合负担的问题。宏观方面，社保体制、金融体制等都需要改革，而企业方面也需要提高附加值，来应对难以避免的成本上升。”

刘尚希提出的解决方案是：一方面通过改革使企业有一个更好的营商环境，降低五险的成本、制度性的交易成本。同时通过金融体制改革降低融资成本，通过物流体制改革降低物流成本，通过行政性垄断的改革降低用人成本，通过土地制度的改革降低土地成本。另一方面通过企业自身不断地创新，提升自身创造附加值的能力，来扩大消化成本的能力。

潘建成认为，从降成本看，既要考虑到改善供给环境、激发微观企业内生动力，也要前瞻性地考虑到美国特朗普政府可能的减税对中国资本外溢的影响，因而在2017年任务既艰巨又迫切。降成本短期看似乎又在减少国家和地方财力，增加政府支出，但从长期看确实是振兴实体经济的必由之路。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，中小企业所得税优惠政策还应该延续，同时应该注重使科研企业的研发支出更加灵活。

杨志勇还指出，要让社会真正感受到减税，最好的办法就是加快增值税改革步伐，简并税率并下调税率，将增值税的两档基本税率17%和11%合并为一档，并确定为11%以下的水平，宜定为10%左右；两档低税率13%和6%合并为一档，并确定为低于6%的水平，宜定为5%左右。“总体而言，重点是要提高减税的针对性和有效性。”

中央财经大学财政税务学院教授樊勇也指出，今年的“减”，并不是财政政策趋势的调整，更不是政策拐点，是具体落实党的十八届三中全会关于财税改革的部署，要总结前期经验，更加精准地落实“减”。简单的减税措施，如直接降低税率，扩大税收优惠范围，并不一定能起到预期效果。