商业保险要交个税吗

商业保险要交个税吗

答: 首先肯定的是:企业为员工购买的商业保险要交个税.根据《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)的规定,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月).单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除.

同时,根据《国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复》(国税函「2005」318号):依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入,按"工资、薪金所得"项目计征个人所得税,税款由企业负责代扣代缴.

为员工购买商业保险的企业所得税税前扣除问题

企业购买的商业健康保险,需要做到"一人一单一码",才可以税前扣除,即在填写保险合同时,一个被保险人对应一份保险合同和一个税优识别码.

1、企业为员工购买商业保险费用税前扣除的问题,仍然按照《企业所得税法实施条例》第三十六条规定执行,即除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除.

2、根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十五条的规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除.

企业为职工缴纳的除上述保险以外的其他类商业保险不得在企业所得税前扣除,需要在年度汇算清缴时作纳税调增处理.

上述内容详细介绍了"商业保险要交个税吗?"这个问题,交肯定是要交的,那么这笔交的商业保险费是否允许在企业所得税前扣除呢,也有相关的规定.各位企业主们可以参照以上内容,结合自身企业实际情况,为员工合理配置高效的保险.如果在这个课题外,你还有其他不理解之处,可以及时与我们在线联系,我们竭诚为你服务.