差额发票是什么意思

差额发票是什么意思

差额发票,就是指的经税务局批准差额征收单位,按收款扣除代支付的成本费用后,开具的一种发票.在开票系统中,点差额开票,输入收款金额,成本金额,来开具发票,成本金额自动显示到备注栏,税款按差额乘以税率计算得出.

劳务公司差额征税如何填写增值税申报表?

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料(三)》,利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税,则该项业务均填列在第5栏.

①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入"本期服务不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)".

②第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额"应为"0".

③将本期产生的可以差额扣除的525000填入"本期发生额","本期应扣除金额"应为2、3列的合计额525000.

④"本期实际扣除金额"应为525000.本列≤第4列且本列≤第1列.

⑤第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.本列=第4列-第5列=0.2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》①将开具发票的(差额扣除前)不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏"开具其他发票"项下的3、4列.

②9b栏第9列"合计""销售额"应为510000,9b栏第10列"合计""销项(应纳)税额"为25500,9b栏"合计""价税合计"为535500.

③第9b栏12列"服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额"应为可差额扣除的525000(按《增值税纳税申报表附列资料(三)》第5列对应第5栏数据填写).第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500.

3.由于选择按照5%征收率简易办法计税,则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣,不用填入增值税纳税申报表中.4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)第5栏"一般项目""本月数",21栏、24栏、32栏、34栏"一般项目""本月数"均填列"500".

差额发票是什么意思?对于这个问题,上述文章中进行了具体的说明.其实就是规定的进行差额征收的单位所开具的一种发票的类型.这种发票类型在日常生活中虽然比较少见,但是对于相关的知识大家多了解一些还是很有必要的.