企业有未抵扣的进项税如何处理

企业有未抵扣的进项税如何处理

公司注销清算时增值税进项税没抵扣完,对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分,税务机关不再退税.

根据《关于增值税若干政策的通知》第六条 一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.

公司注销前存货税务该如何处理?

对于一般纳税人,问题的关键是存货中包含的进项税额的处理.对于一般纳税人处置存货应该作销售或者视同销售处理,可以抵扣尚未抵扣完的进项税额,如果计算的销项税额大于进项税额,应按差额缴纳增值税.对于前述第六类情况应作进项税转出,并按财产损失有关程序办理.

如果是小规模纳税人,则直接按照适应征收额计征增值税.《企业所得税暂行条例》及其实施细则规定,纳税人清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度.其清算终了后的清算所得,应当依照条例规定缴纳企业所得税.所以存货的销售收入只需正常计入清算所得即可.

以上就是公司注销前存货税务处理方法,包括存货处置方式、法律依据以及依据法律所做的具体处理方法.特别需注意帐面的存货金额必须与实际的库存相符,对货物已经售出而企业财务未做销售处理而造成的帐面金额大于实际库存,还是要补缴增值税的.

企业有未抵扣的进项税如何处理?公司注销前存货税务该如何处理?整体上来说,企业在注销的时候如果还有进项税没有抵扣完,对于纳税人征税后出现的进行税额大于销项税的不足抵扣部分,税务机关是不会再退还的.小编老师相信大家看完之后应该都有体会了,如果后期工作中遇到什么不懂的会计问都可以来进行咨询.