分季度计提借款会计分录

分季度计提借款会计分录

　　一、"本月支付已计提的短期借款利息"会计分录为:

　　借:应付利息

　　贷:银行存款

　　二、解释

　　1、短期借款利息属于企业为筹集资金而发生的费用,应计入"财务费用"科目.在未支付时形成了企业应负担的一项流动负债,通过"应付利息"科目处理.

　　2、根据权责发生制的要求,凡是当期已经实现的收入各已经发生或应当负担的费用,无论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用,计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用.对于短期借款和利息,一般银行采用分季度扣除的方法.所以:

　　(1)按月计提短期借款利息时,当月的财务费用增加,同时负债增加.

　　借:财务费用

　　贷:应付利息

　　(2)实际支付利息时,负债减少,同时银行存款减少.

　　借:应付利息

贷:银行存款

　　计提利息的分录

　　1、短期借款，一般用于生产经营周转需要，按月计提利息，银行按季扣除。每月末计提利息时

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　2、长期借款分为分期付息一次还本和到期一次还本付息两种情况：

　　分期付息一次还本的长期借款，期末计提利息时，按借款的用途不同：

　　借：管理费用（筹建期间的）。

　　在建工程（为购建固定资产的专门借款符合资本化条件的部分）。

　　财务费用（为购建固定资产的专门借款在固定资产达到预定可使用状态后的部分）。

　　贷：应付利息。

　　计提利息是根据外币对人民币交易中双方达成的协议后，在某一种交易类型中不对双方本金清算，而是只针对利息清算。

　　比如说：模拟交易中将外币和人民币到期的时间延迟3天，在这三天时间里自定义把利息分三天清算，每天计提一次清算当天利息，直到最后一天清算为止，称之为利息计提。

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