所得税汇算清缴退回的所得税入账

　　所得税汇算清缴退回的所得税入账

　　1，所得税汇算清缴后的退回的所得税，这样来入账： 退回所得税 借：银行存款 贷：所得税 调整以前年度损益 借：所得税 贷：以前年度损益调整 结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润

　　2，补缴的所得税5万元，要做以前年度损益调整。

　　(1)补提时 借：以前年度损益调整 5万 贷：应交税金--所得税 5万

(2)结转时 借：利润分配--未分配利润 5万 贷：以前年度损益调整 5万 资产负债表的年初数要作调整。调增应交税金年初数5万元，调减未分配利润年初数5万元。

　　企业所得税汇算清缴退还，会计分录应该怎么做?

　　如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：

　　1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　贷：盈余公积——法定公益金

　　2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的，

　　借：应交税金——应交企业所得税

　　贷：所得税

　　借：银行存款

　　贷：应交税金——应交企业所得税

　　《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》[财税(2018)51号]规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　所得税汇算清缴退回的所得税入账方法就为大家介绍到这里，希望能够帮到大家。汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。如果大家在工作中遇到各式各样的问题，都可以和小编来讨论。