税控盘全额抵扣怎么填申报表

税控盘全额抵扣怎么填申报表

主表、附表四、增值税减免税申报明细表

抵减是必须当月产生了增值税才能抵减,没有增值税你就没法抵减,所以实际工作中又分了这些情况.

情况一、本期产生500的应纳税额,那么280可以全部抵减完.那么申报表填写如下:

1.《增值税减免税申报明细表》

选择减免性质名称:财税[2012]15号 财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.

如果期初都抵减完了,期初就是0,本期发生额填写280;本期应抵减税额填写280;本期实际抵减税额填写280,期末余额就是0.

2.《增值税纳税申报表附列资料4》税额抵减情况表.

如果期初都抵减完了,期初就是0,本期发生额填写280;本期应抵减税额填写280;本期实际抵减税额填写280,期末余额就是0.

3.主表第23行,填写280.

如图,实际算出500的应纳税额,然后在抵减280,这就是抵减的本质,是发生在算出应交增值税之后,而抵扣,是发生在算应交增值税之前,抵扣本身就是算增值税的一个扣除项.

依据:财会[2016]22号文第二条账务处理第(九)规定:企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

税控盘全额抵扣怎么填申报表

纳税人税控盘全额抵扣会计分录:

1、支付时:

借:管理费用回

贷:库存现金答等

2、抵减时:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

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