个人所得税在国内和境外有什么不一样

个人所得税在国内和境外有什么不一样

1、税率

(1)中国个人所得税设有二类税率:一是超额累进税率,二是比例税率.

工资、薪金所得适用3%~45%的七级超额累进税率;个体工商户的生产经营所得等适用5%~35%的五级超额累进税率.稿酬、劳务报酬、特许权使用费等其余各类所得均适用20%的比例税率.

(2)美国个人所得税实行统一的超额累进税率,个人所得税法对纳税者的全部应税所得按四种不同申报方式分别规定了级距,同一级距的税率相同,从10%到35%.

2、起征点的适时调整

(1)中国1980年9月开始征收个人所得税,月起征点为800元;2005年10月调整到1600元,中间相隔了整整25年,期间中国的经济已发生了天翻地覆的变化,居民收入也非比昔日;2007年提高到2000元,中间相隔2年左右;再到2011年月起征点提高到了3500元,又相隔了4年.

(2)美国国税局按照立法方式,从1981年开始,对个人所得税起征点(也称宽免额)按年进行调整,其所使用的指数可以是物价变化以及经济情况对货币购买力的影响.

其目的是使个人所得税能使货币购买力随各种指数而调整,从而实现消除通货膨胀对居民生活水平的影响.同时,此举可以减少对税率的频繁调整.美国的年起征点一般为7500美元.

个人所得税税前扣除项目有哪些?

个人所得税税前扣除项目有:

1、个税费用扣除标准3500元/月.

2、社会保险费

3、按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容,个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.

3、住房公积金

按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容,个人缴付的住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除.

根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)的规定,住房公积金允许扣除的最高缴费比例为12%,超过部分不允许进行税前扣除.

4、年金

根据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)的规定,企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税;个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.

3、商业健康保险

根据《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)文件的规定,对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月).单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除.

4、公益捐赠

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定内容,个人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠.捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除.

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