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税收专家张培森：税制改革怎么改

2026-01-31 14:23 来源：快学会计网 阅读量：279

导读：国家税务总局税务研究所原所长张培森教授今天在京透露，入世之后，改革企业所得税、统一内外资企业税率将是当务之急。 他在今天召开的“中国经济学家论坛（2001）暨2002中国社会

　　国家税务总局税务研究所原所长张培森教授今天在京透露，入世之后，改革企业所得税、统一内外资企业税率将是当务之急。
　　他在今天召开的“中国经济学家论坛（2001）暨2002中国社会经济形势分析与预测国际研讨会”上演讲时说，增值税改革是第二步。然后，新税种（如遗产税、社会保障税等）的改革也会出台。
　　他认为，在入世、国家经济结构调整等大背景下全面启动的这轮税制改革，将是继1950年新税制建立、1983年企业利改税和1994年全面统一后的第四次中国税收制度改革，具有里程碑式的意义。
　　他从关税、农税、工商税和个人税4个方面勾勒了这轮改革的大框架，分析了其对国内企业可能造成的巨大影响。他说，税制改革的总方向将向国际惯例、通行规则靠拢。
　　他说，中国履行入世承诺，撤销关税壁垒的时间表已经排定。关税将由现在15％降低到2005年的10％（按照算术平均值）。
　　值得注意的是，过去我国进口减免减多增少，结果出现进口征的税抵不上出口退税的局面，造成很大矛盾。加入WTO后，这种情况会逐渐消失，实行零关税即全额退税。这对外贸企业会有很大影响。
　　农税方面的问题主要是农税不平衡，不合理收费多。今年1月启动的安徽农村费改税改革，遇到的困难比估计的大得多。由于取消了屠宰税、“三提五统”，结果乡一级政府的开支出现很大问题。目前农税改革的步伐已经放慢，中央的意见是各省先总结试点经验，稳步推进。
　　张教授着重分析了工商税的改革。目前，我国的增值税是生产型，也就是说我国企业进行固定资产投资中，购买设备等前面缴的税在后面不能净扣，结果企业技改投入越多，税收负担越重。入世后，增值税将改成消费型的，企业在购进固定资产投资时，前面缴的税可以抵扣掉。但问题是，抵扣掉的固定资产投资增值税每年损失几百亿元，财政用什么办法找回来。
　　第二步，要扩大增值税的征收范围。现在只征收3％至9％营业税的建筑、金融、保险、证券、电信等行业，今后要征收17％的增值税，这些企业必须考虑怎么消化这些负担。
　　他说，入世以后，现有对外资企业的税收政策到期后将逐步取消。在企业所得税方面，要统一内外资企业的税率，统一内外资企业的税收优惠政策，统一内外资企业的税前扣除标准。
　　不过，他指出，由于外商投资企业的税收优惠是人大立法确定的，还得由人大开会讨论修订。但是当前民间投资难以启动，是否应当考虑对于中小企业、民营企业的再投资给予税收优惠，向目前外资企业再投资享有的40％的税收减让看齐？
　　至于被称为“奢侈税”的消费税，他提醒那些卷烟、酿酒和汽车等消费品生产企业，这方面的改革也是不可避免的。
　　今后，肯定会调整消费税的税目。像今天还列在里面的化妆品、高档香皂等，眼下已经变成人民生活的必需品，将被调整出去。而高尔夫等一些高品位娱乐活动要加进来。
　　最后，他说，个人所得税的改革方案已经上报，还需人大批准。考虑提高起征点，但提高多少还在研究中。
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