工行财务审计接轨国际标准

国际著名会计师事务所出具无保留意见审计报告

北京消息 当中行、建行股份公司顺利挂牌后,另两家"国"字头商业银行改革的一举一动,便格外引人关注。记者近日获悉,安永会计师事务所对我国最大的信贷银行中国工商银行的16家分行汇总的2003年度财务报表,出具了无保留意见的审计报告。这表明工行在财务审计方面,向努力追求的国际标准迈出了实实在在的一步。

无保留意见审计报告出台

根据工行的委托,安永会计师事务所近期完成了对工行北京、上海、浙江、江苏等16家分行2003年度汇总财务报表的审计工作。审计结果表明:按国际通行的审计准则、审计方法以及贷款五级分类标准,工行16家分行2003年12月31日经国际审计后的汇总不良贷款率,与工行自己报表数据的差异仅为1.74个百分点,有8家分行的差异不到1个百分点,其中浙江分行的差异仅为0.01个百分点。基于审计数据,安永会计师事务所向工行16家分行汇总的财务报表出具了无保留意见的审计报告。

据介绍,这16家分行的资产占工行总资产的比重达63%。安永会计师事务所的审计是以审计风险和内部控制系统有效性的评估结果为基础的风险导向审计,采用逻辑性的审计方法和科学化的抽样方法,审计过程规范、严谨,审计覆盖面宽。为了确保审计质量,安永会计师事务所在各个审计阶段都投入了大量的人力和资源。

针对自己作出的审计结论,安永会计师事务所有关负责人评价说,占工行总资产60%以上的16家分行通过国际审计,是该行在增加财务信息真实性、财务报告披露的透明度和规范化方面所取得的一个重大进步。

按照国际化标准衡量资产质量

中国银行业高度重视降低不良贷款比例的问题,始于亚洲金融危机后。经过几年的努力,国有商业银行不良资产率较当时已下降了近50%。以中国工商银行为例,其不良贷款率从1999年6月底最高时的47.5%,下降到今年6月底的19.19%,下降了近30个百分点。特别是在2000年债转股和剥离不良资产后,工行不良资产余额净下降2000亿元左右,平均每月净下降50亿元左右。

工行有关人士介绍说,近年来中国银行业不仅对不良贷款的控制卓有成效,而且对不良贷款的识别手段也在向国际标准靠拢。从1999年起,工行就开始逐步实行按国际惯例统计的不良贷款五级分类标准。在2002年,工行就向国际知名的四大会计师事务所发出招标邀请,并于当年选聘了安永会计师事务所对其上海和浙江分行上年度经营情况进行审计。至今安永已连续3年对工行进行了外部审计。与此同时,从2002年开始,工行正式对外披露按五级分类标准的不良贷款的数据。

工行新闻发言人对记者表示,明年该行将继续聘请安永会计师事务所完全按照国际化标准来衡量资产质量状况和风险敞口状况,对全行进行外部审计,为实现工行的长期发展战略做好准备。与此同时,将继续聘请国际著名会计师事务所对2004年度的全部资产进行审计,还将邀请国际知名机构对其为达到SOX(即萨奥法案)404条款要求提供协助。

据介绍,SOX是2002年美国安然等公司一系列造假丑闻发生后通过的一个法案,旨在约束公司进一步完善公司治理,提高透明度,并加强这方面的监管,以恢复资本市场的信心。该法案不仅适用美国的所有在市场上进行公开交易的公司,还适用于在美国证券交易所登记的非美国公司。也就是说,凡在美国上市的公司都要受此法案约束。而该法案的404号条款规定两个必备的内容:一是公司管理层要对公司内控和财务会计报表的制定和编制的有效性、真实性负责,二是必须聘请外部会计师事务所对公司内控和财务报表进行独立审计并出具审计结果。

公司治理结构改革更加清晰

年中,工行聘请的普华永道公司完成的《内容评级法工程整体规划项目》中,工行未来8年公司治理机制和全面风险管理改革的整体规划,被设计得清清楚楚。普华永道还同时为工行设计了逐年实施路线图,从而使工行先前提出的建立一套现代商业银行公司治理结构的目标轮廓,变得清晰起来。

联系到工行此次对其资产真实性进行外部审计后,下一步还将邀请国际著名机构对其为达到SOX404条款要求而进行的相关准备工作提供协助等一系列举措,可以看出,在两家同行股改进程顺利开展的鞭策下,工行已决心不断完善公司治理,提高经营透明度,并且以国际标准衡量自身的努力效果。

工行的做法得到了业内的广泛肯定。此间金融人士认为,如果不把上市当作银行改革的最终目标,而只将其作为改革进程中一个阶段的话,引进国际公司按照国际标准对国有银行进行审计,具有更深远、更实质的意义。因为从广义的公司治理来看,商业银行业务运作涉及公众利益,必须增大透明度和提高公众监督的力度。从这个角度说,将国际标准、国际方法引进中国银行业的内部管理,将促进中国银行业全方位地与国际接轨。