财政部报告:企业综合税负达40%

7月下旬，财政部经济建设司发布的一份报告显示，当前我国企业税费负担较重，综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右，超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平。

昨日（7月24日），财税专家李文海对《每日经济新闻》记者表示，对于企业来说，最大的一笔负担来自于社保成本，劳动密集型企业对员工的社保支出是企业不小的负担。

对此，财政部开出了一副药方，包括加快取消和规范行政事业性收费；稳步扩大营业税改征增值税试点范围，逐步消除重复征税等。还建议，完善出口退税政策，通过适度提高附加值较高产品出口退税率，削弱高税负给产业带来的负面冲击。

企业税负达40%左右

今年上半年，我国GDP增长7.6%，增速较去年同期回落0.2个百分点。其中，规模以上工业增加值增长9.3%，增速较去年同期回落1.2个百分点。财政部表示，部分行业特别是产能严重过剩产业尚未摆脱下行压力，企业盈利状况继续恶化。

上述报告称，今年以来，尽管主要工业产品价格仍然保持在较低水平，但原材料和劳动力成本仍然大幅上升，导致企业生产成本持续增加。一方面导致企业开始使用质低价廉的原材料，增加了节能减排的压力；另一方面企业加大减员增效力度，导致就业压力持续增加。

报告指出，当前我国企业税费负担较重，综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右，超过OECD国家的平均水平。

相关数据显示，过去30年，OECD国家的平均宏观税负水平约为24%~27%，日本、韩国和美国的宏观税负相对较低，过去20年约在20%左右。

一项统计还显示，2012年，所有上市公司当期税费净支出21256.27亿元，仍高于净利润总额8.76%。其中，税费净支出10倍以上于净利润的上市公司超过50家。辽通化工则是2012年最大的“高负税”，其全年归属股东净利润为0.1963亿元，各项税费支出21.28亿元，税费净支出为净利润的108.4倍。

低成本优势正消退

税费偏高牵出我国低成本竞争优势逐渐消退的冰山一角。

财政部报告称，我国经济已进入增长阶段转换的关键期，经济的潜在增长率开始逐步下降，产业发展的低成本竞争模式将受到越来越大的挑战。

经过30多年的高速发展，特别是工业化、城镇化的快速推进，支撑我国经济增长的生产要素成本全面上升。人口红利逐步消失，劳动力成本快速上升，随着低成本要素优势的逐步减弱，我国产业发展“两头挤压”的情况越来越突出。

广东新博外贸企业主营小家电代工，公司老板文宇博告诉《每日经济新闻》记者，“企业用工成本3年里翻了一番，目前很多订单已经流失到海外，在和海外客户谈价格和交货时间时，再也不那么硬气了。”

李文海告诉记者，改革开放30多年来，我国不断增强工业基础和生产效率逐渐提高，使得企业有较大的盈利空间，上缴税费偏多也无碍自身经营，但这一现状已经突破临界，国内生产要素成本上升，和面临的国外竞争都在向企业施压。著名经济评论员马光远提到，“如果负担过重，企业要想搞创新、搞转型，我认为是很难的，一个生存都很困难的企业和行业，还有什么心思去创新。”

财政部开出药方

为进一步减轻企业税费负担，财政部开出了一副药方，包括加快取消和规范行政事业性收费；稳步扩大营业税改征增值税试点范围，逐步消除重复征税等。

而且，财政部的报告中还特别提到，完善出口退税政策，针对船舶、纺织等主要的外向型产业，在人民币升值较快的情况下，通过适度提高附加值较高产品出口退税率，以削弱给产业带来的负面冲击。

出口退税政策是国家为了鼓励企业出口，扩大我国对外贸易而推行的一项财政刺激政策，曾经为我国外贸高增长发挥过重要作用。

李文海对记者表示，“一般来说，出口退税上调可以使得企业成本降低2%~5%左右，适时调高出口退税是积极财政政策的表现，少收和增支都是财政调控经济的方向”。

但业界也有不同的声音，环球市场集团市场总监魏涛告诉《每日经济新闻》记者，如果单纯地提高出口退税，可能又演变成为其他国家反倾销反补贴的借口，到时中国企业同样会陷入比较尴尬的局面。

“出口退税最好是能针对企业，因为每个行业里的企业都参差不齐。韩国在这方面就是一个很好的范例，其发展制造业不是靠扶持某个行业，而是三星之类的重点企业。”他说。