计提地方教育费附加会计分录

计提地方教育费附加会计分录

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的.

税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)/增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

会计分录:

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

小企业会计准则下附加税放什么科目?

根据《小企业会计准则》会计科目及主要账务处理规定:"应交税费"科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、地方教育附加、矿产资源补偿费等.

小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算."主营业务税金及加"科目核算小企业主要经营业务发生的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和地方教育附加等相关税费.房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在也可以在本科目核算.

其会计分录分别是:

1、计提时做:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费---教育附加

贷:应交税费---地方教育附加等

2、缴纳附加费做

借:应交税费---教育附加

借:应交税费---地方教育附加等

贷:银行存款

3、月末结转做

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

计提地方教育费附加会计分录,小编就分享到这里了,大家学会了吗?依据《小企业会计准则》地方附加费等附加费和其它主营业税金一样是计入"应交税费"科目的.好了,本章就到此吧,大家如果还有不明的地方,记得留言或咨询哦.