客运发票进项税额账务处理

客运发票进项税额账务处理

答:纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.纳税人取得增值税专用发票的,以发票上注明的税额为进项税额.纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

国内旅客运输服务允许抵扣的有5类

1、公司取得旅客运输服务的增值税专用发票可以抵扣,按增值税专用发票上注明的税额进行认证抵扣.

2、取得的增值税电子发票也可以抵扣,如通过滴滴打车取得的电子发票,按照发票上注明的税额进项抵扣,但是电子发票无需认证,直接计算抵扣即可.

3、公司员工出差取得的航空运输电子客票行程单,凭上面注明的票价和燃油费合计计算抵扣,注意通过中介机构代购的机票不要忘了索取电子行程单.

4、取得的火车高铁等铁路乘坐票据,票据上注明了起始站和到达站的,与相关差旅业务要有合理性的匹配才能报销.可抵扣的税额根据车票上的金额计算抵扣.

5、公司取得的公路和水路运输客运票,各地的客运票据不一致,但是规定可抵扣的票必须具有实名信息的,根据客运票上的金额计算抵扣.

以上详细介绍了客运发票进项税额账务处理如何做,也详细的介绍了国内旅客运输服务允许抵扣的有5类.作为一名企业单位的财务会计,要非常清楚,客运发票进项税额账务处理做法如本文所示.本文介绍的这些会计知识,作为一名会计新手最好是能够全面的掌握,除此之外,欢迎关注本平台的其他内容.