现金流量表怎么填实例

现金流量表怎么填实例

1.经营活动现金流量

经营活动现金"流入"的主要项目包括:

(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

(2)收到的税费返还;

(3)收到其他与经营活动相关的现金.

经营活动现金"流出"的主要项目包括:

(1)购买商品、接受劳务支付的现金;

(2)支付给职工或为职工支付的现金;

(3)支付的各项税费;

(4)支付的其他与经营活动有关现金.但需要注意的是,针对经营活动现金流,我们还要特别开展两方面分析.一是操纵分析,即分析经营活动现金流是否有被操纵的可能性;二是充裕性分析,即经营现金流量能否满足公司的运营需求.

2.投资活动现金流量

投资活动现金流量,是指企业长期资产的构建及其处置产生的现金流量,包括构建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量.

对投资活动现金流量进行分析时,我们需要结合企业的具体情况,重点观察投资现金流的特征是否符合企业的发展阶段,是否与企业的发展战略和发展方向相一致,由此才能进一步判断公司的运营情况.

3.筹资活动现金流量

筹资活动现金流量,是指导致企业资本及债务的规模、构成发生变化的活动所产生的现金流量.

对筹资活动现金流量进行分析时,同样需要结合具体情况.例如,当公司的筹资活动现金流量大于零时,有可能是企业扩大规模,也有可能是投资失误出现亏损或经营现金流量长期入不敷出.

在了解了现金流量表的组成部分后,需要注意的是,我们还有另一种工具:一些由报表衍生得到的财务比率,例如,销售现金比率、资本购置比率、再投资现金比率等,它们同样可以用来分析企业的现金流量表.

什么是现金流量表?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.

现金流量表怎么填实例?针对这个问题,小编在上文中列举出了具体的填列方式.现金流量表中主要可以分为三个部分来进行填写.一个是经营活动现金流量,一个是投资活动现金流量,还有一个就是筹资活动现金流量了.将它们中的项目分别填写即可.