汇算清缴调增填哪行

汇算清缴调增填哪行

1.第1行"一、收入类调整项目":根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报.

2.第2行"(一)视同销售收入":填报会计处理不确认为销售收入,税收规定确认应税收入的收入.根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报.第2列"税收金额"为表A105010第1行第1列金额.第3列"调增金额"为表A105010第1行第2列金额.

3.第3行"(二)未按权责发生制原则确认的收入":根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报.第1列"账载金额"为表A105020第14行第2列金额.第2列"税收金额"为表A105020第14行第4列金额.表A105020第14行第6列,若≥0,填入本行第3列"调增金额";若<0,将绝对值填入本行第4列"调减金额".

汇算清缴有关项目填报说明

本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定,填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况.

本表纳税调整项目按照"收入类调整项目""扣除类调整项目""资产类调整项目""特殊事项调整项目""特别纳税调整应税所得""其他"六大项分类填报汇总,并计算出纳税"调增金额"和"调减金额"的合计金额.

数据栏分别设置"账载金额""税收金额""调增金额""调减金额"四个栏次."账载金额"是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额."税收金额"是指纳税人按照税收规定计算的项目金额.

对需填报下级明细表的纳税调整项目,其"账载金额"、"税收金额""调增金额","调减金额"根据相应附表进行计算填报.

通过上文解答,汇算清缴调增填哪行大家都清楚了吗?需要根据具体调增的项目,汇算清缴调增,可能会涉及到福利费,业务招待费,等等费用的调整,这些在报表上都有具体的栏目填写.本站的讲解到此结束,有需要的请继续关注.