销项大余进项有留抵怎么结转

销项大余进项有留抵怎么结转

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税,

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

期末增值税结转会计分录怎么做?

增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定:

1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费--未交增值税次月交纳时:借:应交税费--未交增值税贷:银行存款学

3.月末,增值税经计算为多交的,则:借:应交税费--未交增值税贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):借:银行存款贷:应交税费--未交增值税

4.月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理."应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等.

1、发生销售时,借:银行存款贷:主营业务收入贷:应纳增值税-销项税额根据当月实际发生逐笔登账,月末累计

2、购进原材料时,借:原材料借:应纳增值税-进项税额贷:银行存款(或应付账款)同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计.

3、如果当月有进项税额转出,借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)贷:应纳增值税-进项税额转出

4、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,借:应交税费-应交增值税贷:银行贷款

销项大余进项有留抵怎么结转?在产生了留抵税额的情况下,在会计上是需要将多交的增值税转出来的.转出的时候,通过应交税费中的应交增值税科目处理就可以了.另外,增值税在期末的时候也是需要结转的.上文的内容就介绍完了.