土地增值税清算贷款利息如何计算分摊

土地增值税清算贷款利息如何计算分摊

根据《土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)的规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额.其他房地产开发费用,在按照"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的5%以内计算扣除.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用在按"取得土地使用权所支付的金额"与"房地产开发成本"金额之和的10%以内计算扣除.

土地增值税什么时间清算

土地增值税的清算条件:

(一)符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:

1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

3.直接转让土地使用权的.

(二)符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:

1.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

2.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;

3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

4.省税务机关规定的其他情况.

问答环节

Q1:能说说不同合作方对于清算在风险和避税角度如何倾向的?如果和我司出现差异,我们如何解决?

A1:合作方财务一般情况下也是倾向于风险较小、税负相对较低但可能不是最低的方案,但他们有的时候也会提出能不能先提交一个风险相对较大但税负相对更小的方案上去,这个就需要跟合作方详细说明风险确实不可控的情况下提交的方案,如果方案在税局过不去可能造成报告退回和拉锯式沟通.

Q2:在目前的清算工作中,最耽误时间你又觉得不创造价值的工作是什么?

A2:最耽误时间的工作是资料的收集,比如项目基础资料、成本结算单、配套移交证明等原始文件的查找,这些资料确实不是直接创造价值,但确实是清算要件,因为人员交接频繁和保存方式等原因可能要花费很长时间去收集,而且可能还收集不到.

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