递延所得税负债是什么性质的科目

　　递延所得税负债是什么性质的科目

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;

　　资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;

　　负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产;

　　负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债;

　　递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

　　递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少;递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

　　递延所得税负债科目核算内容是什么

　　递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

　　贷记本科目

　　(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

　　(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

　　(三)、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

　　2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

　　递延所得税负债是什么性质的科目?以上就是小编针对这个问题做出的总结，希望对大家有所帮助。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。