税控盘发票普票可以全额抵减吗

税控盘发票普票可以全额抵减吗

答:防伪税控开具普通发票可以全额抵扣.本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

根据《国家税务总局关于推行增值税防伪税控系统若干问题的通知》(国税发〔2000〕183号)第二条规定,自2000年1月1日起,企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发生的费用,可凭购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.增值税防伪税控专用设备包括税控金税卡、税控IC卡和读卡器.通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机和打印机.

税控盘发票普票抵扣会计分录

增值税一般纳税人的会计处理:

1、购买增值税税控系统专用设备,按实际金额或应付金额

借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

2、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3、固定资产按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

4、发生的技术维护费,按实际支付或应付金额:

借:管理费用

贷:银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税应纳税额:

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

小规模纳税人的会计处理:

1、购入税控专用设备,按实际支付或应付金额:

借:固定资产

贷:银行存款/应付账款

2、按规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费-应交增值税

贷:递延收益

3、按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时:

借:递延收益

贷:管理费用

4、发生的技术维护费,按实际支付或应付金额

借:管理费用

贷;银行存款/应付账款

按规定抵减的增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

"应交税费--应交增值税"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.

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