跨境电商的销项税怎么做账

跨境电商的销项税怎么做账

货物进入保税区仓库没有发票,但对外销售时,应报关缴纳进口增值税和海关关税,可以进口关税和海关关税缴款单,合同,形式发票作为购入凭证. 账务处理:销售时确认收入,同时结转成本.

出口报关销售时:

借:应收外汇账款

贷:主营业务收入--出口销售收入

结转出口商品成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品--库存出口商品

申报出口退税时:

应退的增值税财务处理:

借:应收出口退税(增值税)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

进项税额转出时:

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

收到增值税退税款时:

借:银行存款

贷:应收出口退税(增值税)

跨境电子商务出口货物退(免)税申报要求

根据税法规定,出口企业出口并按会计规定作销售的货物,须在作销售的次月进行增值税纳税申报.企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐单证(凭证)与信息齐全,向主管税务机关进行正式申报增值税退(免)税及消费税退税.逾期的,企业不得申报退(免)税.主要分为两个步骤.

第一步,出口退(免)税预申报.出口企业在当月出口并作销售收入后,将收齐单证(凭证)及收汇的货物于次月增值税纳税申报期内,向主管税务机关进行预申报,如果在主管税务机关审核中发现申报退(免)税的单证(凭证)没有对应电子信息或不符的,应当进行调整后再次进行预申报.

第二步,出口退(免)税正式申报.企业在主管税务机关确认申报单证(凭证)的内容与对应的管理部门电子信息无误后,应提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据,向主管税务机关进行正式申报.

例如,某A外贸企业(符合退税条件)2月为境外客户购进一批服装,以电子商务方式进行交易.当月取得购进服装增值税专用发票,计税价格为15000元,进项税额为2550元,并在当月全部报关出口已收汇,其离岸价折合人民币为18000元.3月初,A企业将上月作账的18000元外销收入,填报在增值税纳税申报表的"免税货物销售额"栏进行纳税申报.同时,凭收齐的单证(凭证)向主管税务机关进行免退税预申报,但却发现没有相关的电子信息无法实现退税.4月,A企业收到电子信息后,向主管税务机关进行了免退税正式申报.已知服装出口退税率为16%,征税率为17%,其应退税额为:

服装增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率=15000×16%=2400(元);结转成本额=增值税退(免)税计税依据×(出口货物退税率-适用税率)=15000×(17%-16%)=150(元).

跨境电商的销项税怎么做账?跨境电商企业,一般都涉及企业出口退税的内容,具体的账务处理步骤我们在上面的文章中已经介绍了,如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息.本网站专注财税知识的分析,请持续关注.