大数据整合应成为重要的税收征管理念

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近年来，企业的经营模式随着“互联网+”日益复杂，在“互联网+”时代，税务机关的征管面临的主要是征纳信息不对等的挑战。

从纳税申报来说，税务机关面临的是不能有效提高税法遵从度，解决申报真实性问题。日常申报主要是以纳税人主动申报为主，纳税人占有信息上的优势。以房产税申报为例，房屋登记信息存在无序管理问题，笔者曾在房屋交易窗口遇到一户企业卖名下的10套住房，房产证已经有5年时间，竟然从来没有申报过房产税，没有主动向地税局登记房产信息，在企业的税种鉴定中没有房产税税种。

从税收检查来说，检查手段没有及时根据“互联网+”的形势发展作出调整。虽说现在有了风险评估系统，但信息基本还是局限在国税、地税范围内，只用纵向比对缺乏横向比对的税务稽查，缺少税收大数据支撑，只能实行封闭式检查。比如，在企业注销检查中，税务机关要求提供的资料里有一条：提供企业的银行流水账单。但是在实际执行过程中，这一条规定对企业并没有太大的约束力，因为大多数企业会只提供一个基本账户的流水账单。

从税源管理来说，在没有“互联网+”的时代，纳税人经营通常都有实体经营场所，税务机关通过检查实体店来核实纳税人是否办理了税务登记。另外，纳税人想使用发票，必须先办理税务登记，从而对不办税务登记的纳税人形成约束。而进入“互联网+”时代，新兴的电子商务交易，具有主体隐匿、标的模糊和地点流动等特点，纳税主体很容易借此隐藏信息。税务机关虽然建立了网上税务登记制度，但因为没有实体店可查，很多网店也不开发票，如果纳税人不主动登记，税务机关往往束手无策。另外，纳税评估工作因为缺少税收大数据支撑而无法甄别纳税人信息。

进入大数据时代，应对各种挑战，税务机关需要改变税收征管手段，跟上“互联网+”的发展。

首先要改变思路。税务机关通常的认识是，税源转换为现实税收收入取决于税收征管能力。基于这一认识就形成了“征税就是税务局的事”的理念。这种封闭的理念束缚了税务机关寻求外部协作的努力，这与互联网大数据的开放理念是格格不入的。可喜的是，有些地区已经开始改变政府部门的碎片化管理现状，并尝到了数据整合的甜头。例如，目前，由合肥市政府牵头，已建立了一个综合治税信息共享平台，初步有财政、地税、房管、国土、公安和公管等部门，下一步完善后，希望有国税、工商和社保等部门进入，如果还能连接银行金融保险证券等金融网络查询信息，那么，整个社会的税法遵从度将会得到大幅提升。

其次要依赖技术的支持。今后要重视计算机的软件功能，传统的数据库技术已经显得过时，要善于运用新产生的工具，包括批量数据存取处理、超高速数据装载、海量数据存储系统、数据分析系统、数据安全管理、应用系统整合平台以及云计算平台等。