一般纳税人销项进项月末如何结转

一般纳税人销项进项月末如何结转

答:销项税计入"应缴税费-应缴增值税-销项税"贷方

进项税计入"应缴税费-应缴增值税-进项税"借方

一、举例:

1、某企业8月期初"应缴税费-应缴增值税"借方余额50000元.本月进项税额120000元,本月销项180000元,当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元

会计分录:

借:应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000

贷:应缴税费- 未交增值税 10000

缴纳时:

借:应缴税费- 未交增值税 10000

贷:银行存款 10000

2、某企业8月期初"应缴税费-应缴增值税"借方余额50000元.本月进项税额120000元,本月销项160000元,

当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=-10000元,出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额,期末还有留抵10000,不用交税,也不用做会计处理.

二、月结的话每月已结,年末无需结转.

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.

留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.

一般纳税人是什么意思?

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

认定标准

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记.

本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算.

不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1.按照政策规定,选择按照小规模纳税人纳税的;

2.年应税销售额超过规定标准的其他个人.

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