深交所发布做好上市公司2003年年度报告工作的通知

关于做好上市公司2003年年度报告工作的通知   　　上市公司：为了做好2003年年度报告披露工作,根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》（2003年修订）（以下简称“《年报准则》”）和《深圳证券交易所股票上市规则》的有关规定，现将有关事项通知如下：一、上市公司有关人员应当认真学习《年报准则》和本所相关文件，严格按照要求编制、报送和披露2003年年度报告。　　二、上市公司应当在2004年4月30日前完成2003年年度报告的编制、报送和披露工作，且不得晚于2004年第一季度报告的披露时间。　　上市公司在2004年4月30日前无法完成2003年年度报告的，应当在2004年4月15日前向本所提交书面报告，说明延期原因及延期披露的准确时间并予以披露。本所自2004年5月1日起对其股票实施停牌，直至其公布年度报告。该上市公司在2004年6月30日前仍无法完成2003年年度报告披露工作的，本所将自2004年7月1日起对其股票复牌，同时实行退市风险警示。　　三、为避免上市公司年度报告过于集中披露，本所在上市公司预约的基础上，根据均衡披露原则，每日最多安排25家上市公司公布年度报告。上市公司应当按照本所确定的时间，安排2003年年度报告编制工作，并按时披露年度报告。确属特殊原因需变更披露时间的，公司应当提前五个工作日向本所提出书面申请，陈述理由并明确新的披露时间，经本所同意后方可变更，本所原则上只接受一次变更申请。本所将及时通知指定网站更新上市公司披露时间。　　四、已发行境内上市外资股的公司应当同时在境外刊登年度报告英文版，在境外刊登的年度报告中，其财务报告应当按照国际会计准则进行调整。在境内外刊登的年度报告中均应披露按两种不同会计制度计算的净利润并说明差异。公司在年度报告披露后还应当将刊登年度报告的境外报纸报送本所备案。　　股票同时在境内和境外证券市场上市的公司，在境内刊登的年度报告中应披露按境内外两种不同会计制度计算的净利润并说明差异。　　五、上市公司应在而未在2003年第三季度报告中预计2003年度经营成果可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的（一般指净利润与上年同期相比上升或下降50%或50%以上），或者实际情况与预计不符的，上市公司应当在第一时间作出补充公告。　　比较基数较小的公司（一般指每股收益绝对值低于或等于0.05元的公司），经本所批准可以豁免此项披露。此类公司如披露业绩预告，应同时披露2002年度相关比较数据。　　预计出现最近三年连续亏损的，上市公司还应当在披露2003年年度报告前至少再发布两次预亏公告。　　六、上市公司应在会计师事务所出具审计报告后两个工作日内完成年度报告的编制工作，并且在董事会审议通过年度报告后两个工作日内向本所报送下列文件：　　1.2003年年度报告全文及摘要；2.经审计的2003年年度财务报告原件；3.有关董事会、监事会决议；4.载有2003年年度报告WORD文件、PDF文件、财务数据的软盘（上市公司应当使用“深交所上市公司信息披露上报系统11.0版”生成报送盘）；　　5.董事会关于2003年年度报告的披露时间、报纸名称及申请股票停牌的书面文件；　　6，董事会关于上报的电子文件与书面文件内容一致的承诺函；　　7.会计师事务所出具的有关文件（如适用）；　　8.本所要求的其他文件。　　上市公司应当在公布年度报告前一个交易日下午3∶30之前将上述文件送达本所。经本所登记确认后，公司应当于次日自行在指定报纸公布年度报告摘要。同时应当在中国证监会指定的国际互联网站（网址为：http://www.cninfo.com.cn）公布PDF格式的年度报告全文。　　本所鼓励上市公司在自己的网站或网页上披露年度报告，但披露时间不得早于指定网站。　　七、上市公司2003年年度财务报告被会计师事务所出具非标准无保留审计意见的（包括保留意见、无法表示意见、否定意见以及带强调事项段的审计意见），上市公司应当向本所提交下列文件：　　（一）董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明；　　（二）独立董事对审计意见涉及事项的意见；　　（三）监事会对董事会有关说明的意见；（四）负责审计的会计师事务所和注册会计师出具的专项说明；　　（五）证监会和本所要求的其它文件。负责审计的会计师事务所和注册会计师出具的专项说明至少应当包括以下内容：　　（一）出具非标准无保留审计意见的理由和原因；　　（二）非标准无保留审计意见涉及的事项对公司财务状况和经营成果影响的具体金额，若影响的金额导致公司盈亏性质发生变化的，则应当明确说明；　　（三）非标准无保留意见涉及的事项是否明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范的规定。　　八、若公司2003年年度财务报告被会计师事务所出具了无法表示意见或否定意见的审计意见，上市公司应当自披露2003年年度报告之日起，至所涉及事项解决或2004年半年度报告披露之日止，每半个月披露一次风险提示性公告。公告中应明确说明公司近期经营状况及所涉及事项的解决情况。　　九、报告期内公司作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的，上市公司应当根据《年报准则》的要求在年度报告中进行说明，并在报送年度报告的同时向本所提交包括董事会、监事会和独立董事意见的书面报告，同时提交会计师事务所对上述变更、更正的有关说明，包括：上述变更、更正的原因；具体的会计处理；如涉及追溯调整的，应说明对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额；是否与前任会计师事务所和前任管理层进行了必要的沟通等。　　因会计差错追溯调整而出现连续两年亏损的，公司还应当在同时披露的董事会公告中提醒投资者注意退市风险，本所将自公司公布年度报告之日起对其股票实行退市风险警示。　　十、在年度报告编制期间，上市公司董事、监事、高级管理人员及其他涉密人员负有保密义务，在年度报告公布前，任何人不得以任何形式向外界泄漏年度报告内容。　　在2003年年度报告正式披露之前，如果年度业绩已经提前泄漏，上市公司应当立即公布2003年度未经审计的财务数据，包括主营业务收入、主营业务利润、利润总额、净利润、净资产等。　　在注册会计师审计的过程中，如发现经审计的财务数据与已公布的财务数据出现重大差异（一般指差异在10%以上），上市公司应立即刊登公告，解释差异内容及其原因。　　十一、本所对上市公司年度报告进行事后审查，上市公司应当在收到本所的审查意见后两个工作日内就相关问题作出书面解释。上市公司年度报告中存在错误、虚假陈述、误导或重大遗漏等情况的，公司应当在收到本所审查意见的两个工作日内在相同指定报纸和网站上刊登补充公告，同时在指定网站上重新登载正确的年报全文。　　

特此通知

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　深圳证券交易所

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○三年十二月二十九日

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