管理费里有进项税额如何做凭证

管理费里有进项税额如何做凭证

收到发票

借；管理费用-xx

应交税费-增值税-进项税额

贷；银行存款

开具管理费税票

借；应收账款/银行存款

贷；主营业务收入/其他业务收入

应交税费-增值税-销项税额

管理费用中进项税额转出分录

已抵扣进项税转出分录的做法。

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目。

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程，购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等。

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出？在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算 进项税额转出交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税会计学堂提供。

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进项税转出分录要怎么做?

借：购买的货物的入账科目 贷：应缴税费-应缴增值税(进项税转出)网上申报时：增值税申报表2，15栏(非应税项目用、集体福利、个人消费)，填入应该转出的进项税金额，保存后，会自动在增值税申报主表 14栏(进项税额转出)显示。

不得从销项税额中抵扣的进项税额

1、用于非增值税应税项、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（被盗、丢失、霉烂变质）作为进项税额转出

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品（摩托车、小汽车、游艇）

管理费里有进项税额如何做凭证？收到发票借；管理费用-xx应交税费-增值税-进项税额贷；银行存款开具管理费税票借；应收账款/银行存款贷；主营业务收入/其他业务收入应交税费-增值税-销项税额。