专票先不认证怎么做账

专票先不认证怎么做账

1，增值税发票没认证，可以先入账，暂估入账。 

2，会计分录如下： 当月暂估入帐：

借：库存商品

贷：应付账款

下月抵扣时冲回暂估入帐

借：库存商品 (红字）

贷：应付账款 （红字）

借：库存商品

借：应交税费——应交增值税

贷：应付账款 3，增值税就是按照17%的税率来计算（预缴税款）： 增值税应纳税额= 应交纳的增值税额=不含税价*税率 =不含税价*17%

增值税专用发票的开具

增值税专用发票必须按下列规定开具：

1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。

2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。

3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。

4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。

5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。

购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。

6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。

7、税务机关代开专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。

发票在一定的期限内如果没有进行认证就会成为滞留发票。但在会计上，专票先不认证怎么做账呢？对此，上文中的解答是可以先进行暂估入账。文章中对相关的增值税专用发票的开具进行了说明。以上就是本文的全部内容了。