一些会计师事务所内部质量控制弱

    财政部今天公布的会计信息质量检查公报表明,一些会计师事务所特别是中小事务所的内部质量控制仍比较薄弱,存在审计程序不到位,甚至故意出具虚假审计报告的情况。

财政部在中国证监会等部门的配合下,去年对5家具有证券期货相关业务许可证的会计师事务所和13家中小会计师事务所的执业质量进行了重点检查,并抽查了55户相关企业的会计信息质量。从抽查情况看,随着近几年行政监管力度的加大,会计师事务所的执业质量总体上有所提高,尤其是具有证券业资格的会计师事务所的管理和执业较为规范,风险防范意识有所增强,但仍然存在一些不容忽视的问题。

深圳中喜会计师事务所是一家仅有16名注册会计师的合伙事务所,该所内部管理混乱,质量控制薄弱,从2003年1月到2004年5月间共出具了4098份审计报告,大量审计报告未履行必要的审计程序,造成了恶劣的社会影响。浙江光大会计师事务所明知杭州萧山之江房地产有限公司存在虚增收入5536万元的问题而未在审计报告中予以指明,促成该企业骗取了AAA级企业信用等级。

抽查发现,10户上市公司为粉饰业绩不同程度地存在会计信息质量问题,为其提供审计服务的会计师事务所在审计中也存在审计程序不到位、收集审计证据不充分的问题;特别是对一些上市公司利用关联方交易虚增利润、避免连续亏损等问题,缺乏应有的职业谨慎态度,发表了不恰当的审计意见。

日前,被处理处罚的上市公司已全部按要求缴纳罚款、调整账务,并针对暴露出的问题进行了整改,被处理处罚的会计师事务所也加强了内部质量控制。普华永道中天会计师事务所主动解除了两户上市公司客户的审计聘约。岳华会计师事务所针对检查暴露的问题,对所有上市公司客户的审计情况进行了全面自查,并全面加强了对分所的风险管理和质量控制。辽宁天健会计师事务所制定了严格的轮换制度,强化审计责任制,要求项目经理和审计合伙人全程跟踪审计现场,确保执业质量。

财政部有关人士表示,今后财政部门将重点强化对会计师事务所审计质量的行政监督,充分利用注册会计师审计的辐射作用,在更高层次上实现对企业会计信息质量的监督。财政部门将加强同有关部门的协作,形成监管合力,对会计信息质量和审计质量进行综合治理,为注册会计师行业健康发展营造良好的执业环境,确保注册会计师能够独立、客观、公正地发表审计意见。