火车票进项税抵扣会计分录怎么做

火车票进项税抵扣会计分录怎么做?

借:管理费用-差旅费

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金或银行存款

会计分录亦称"记帐公式".简称"分录".它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录.

在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查.每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额.

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》:

六、纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣.

(一)纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

火车票进项税抵扣需要注意什么?

提醒一、纳税人购进国内旅客运输服务,才可以计算抵扣增值税.

提醒二、票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税.

提醒三、对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣.

提醒四、车票取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额来抵扣增值税.

提醒五、对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣.

提醒六、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空运输电子客票行程单可抵扣的信息是票价+燃油附加费.

提醒七、车票抵扣不是按照车票的全额,而是先换算为不含税金额,再乘以适用增值税征收率.

火车票进项税抵扣会计分录按照正常的流程来进行处理即可,但是需要把增值税的进项税内容登记到相关的会计分录进行处理,大家可以按照本文中介绍的处理方法进行操作先.大家在处理火车票进项税抵扣的时候也有一些问题需要密切注意的,也在上文给大家提醒了,希望大家阅读完本文之后,在处理火车票抵扣的时候遇到问题都可以迎刃而解.