汇算清缴固定资产折旧报表怎么填

汇算清缴固定资产折旧报表怎么填

本表按固定资产、无形资产和其他资产分为三大类、13个小项共计17行;主要反映纳税人生产经营活动中使用的固定资产、无形资产、其他资产的折旧或摊销额应作纳税调整额及以前年度确认折旧或摊销的时间性差异等的计算过程.在具体填报该附表时,纳税人可根据税法规定和企业会计核算情况进行适当分类.

本表第10列第17行为正数时,填入附表四《纳税调整增加项目明细表》第3列第8行,为负数时填入附表五《纳税调整减少项目明细表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

固定资产折旧不会低于税法规定的,税法只规定了个不低于数,并没规定具体数.如果你提的折旧数低税务规定的最高限额,那么你就按企业实际数填写账本记载栏和计税栏一致,这样的报表就不会生成调减数.

发生固定资产加速折旧时,税会处理一致时,资产折旧表如何填报?

案例:蓝天白云公司2019年6月度购入一台价值4500元的笔记本电脑,一次性计入办公费用.

本表设计的目的之一就是为了统计纳税人享受加速折旧税收优惠情况,所以,虽然会计上也是一次性进入费用,不涉及纳税调整,但笔者认为,既然享受了加速折旧政策,最好还是填下这张表.

当然,如果只是个别的、小金额的,不填问题也不大.需要注意的是第10行第6列填报口径:是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下,按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额.本列仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额.所以,结合本案例,该电脑按照税法一般规定,只有7月份,加速折旧金额大于按税收一般规定计算的折旧额,所以,此处只填7月份折旧金额.

汇算清缴固定资产折旧报表怎么填,我们首先应该要按照企业会计准则来判定是否应当确认为固定资产.小编还为你整理了汇算清缴时应该要注意的问题,大家一定要按照规定处理,如果你在实际操作中还有其他的会计问题,欢迎咨询本网站的在线答疑老师!