上月认证的进项如何抵扣本月的销项税

上月认证的进项如何抵扣本月的销项税

应交增值税是按当月的销项税额减进项税额交纳,进项税可以在以后月份抵扣销项,而不能抵以前月份的销项税额.

进项税和销项税的区别就是销项税是应交增值税明细科目下的专栏,应交税金科目下设置应交增值税,未交增值税两个明细科目,而应交增值税明细科目下设置了进项税额和销项税额.

发票认证当月认证可以抵扣上月吗?

不是.分情况分析.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发? 票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.

这里的规定的纳税申报期,通常是指认证发票次月15日前,申报上月增值税时,向主管税务机关申报抵扣进项税额,相当于当月认证的发? 票,当月应作进项税额抵扣账务处理,至于当月进项税额大于销项税额,进项税额不足抵扣部分,可作为留抵税额,留待下期抵扣,只要企业持续经营,即使下期仍然没有抵扣完,可无限期向后结转,直至企业注销.

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号):十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票.

上月认证的进项如何抵扣本月的销项税?这种情况是可以抵扣的.因为进项可以抵扣之后月份的销项,但不可以抵扣之前月份的.另外,如果纳税人当月取得了发票,一般最好也是在当月就进行认证抵扣的.上文的内容就介绍到这里了.