多计提所得税怎么进行财务处理

多计提所得税怎么进行财务处理

答:一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回,

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

二、跨年度的,通过"以前年度损益调整"科目进行处理.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

结转时,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项.

企业所得税是指对境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.   将多计提的用红字凭证冲回

借:所得税费用(红字)-0.1

贷:应交税费--应交企业所得税(红字)-0.1

借:本年利润 (红字)-0.1

贷:所得税费用(红字)-0.1

财务费用如何调整应纳税所得额

答:应纳税所得额可以用间接法来进行确定:

可抵扣暂时性差异是说计税基础大于资产的账面价值,那么存在税法上当期不允许抵扣的差异,会计利润已经把这部分差异给扣除了,那么税前的时候就需要加回来;

应纳税暂时性差异是说资产呢的账面价值大于计税基础,未来这部分收入要计入应纳税所得额纳税,而会计利润包含了这部分差异,所以要从会计利润中减去;

相反的情况下,转回的应纳税暂时性差异是说以前形成的差异现在要纳入应纳税所得额,那么需要加上;

转回的可抵扣暂时性差异是说以前形成的不能抵扣的差异现在可以抵扣了,所以要减去.

对于非暂时性差异,平常涉及到的一般有以下项目:

(1)支付违反税收的罚款支出.(调增)

(2)国债利息收入.(调减)

(3)长期股权投资采用成本法核算,被投资单位宣告发放现金股利,投资方按持股比例确认投资收益,已计入税前会计利润.(调减)

(4)长期股权投资采用权益法核算,被投资单位实现净利润,投资方按持股比例调增账面价值,同时确认投资收益.(调减)

(5)企业实际发生的应付职工工薪酬与税法允许扣除数之间的差异.(调增)

(6)企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异.(调增)

(7)企业发生的利息收支与可以抵扣利息收支之间的差异.(调增)

(8)企业实际捐赠数额与可以抵扣捐赠之间的差异.(调增)

(9)研发支出中费用化支出税法允许加计扣除部分.(调减)

多计提所得税怎么进行财务处理?公司在缴纳税金时按照平时的营业额收入预缴,到年末可以在汇算清缴时多退少补,刚才编者讲解的多计提所得税的财务处理,相信大家看了后已经有了了解.小编还和大家普及了应缴纳税金如何调整,仅供大家参考.