小规模暂估入账的会计分录怎么做

小规模暂估入账的会计分录怎么做

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率、等)暂估入账.

编制的会计分录为:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

要不要暂估增值税?

《企业会计制度》中没有提到要暂估增值税,这是因为企业只有在取得增值税进项发票时,才算取得了这种抵扣销项增值税的权利.在此之前,权利并未取得,企业的负债当然也就没有这部分增值税.但这样做的缺点是应付账款户不能准确反映外欠款的金额,而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来,为此实务中暂估入账时有将增值税金额暂估在应付账款金额内的做法.暂估入账包含增值税的做法有:

1.将暂估的增值税放在应交增值税--进项税金中核算,发票到时作红字冲销,

2.设专门的待抵扣税金户反映;

3.在其他应收款--暂估进项税金核算等.

必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

暂估入账的暂估价是含税是还是不含税的

暂估入账时的单价如果是小规模纳税人的是含税价、一般纳税人是不含税价.

具体会计分录如下:

1、暂估入账时:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

2、暂估入账后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到发票后的处理:

(1)次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

(2)取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--XX公司或银行存款等

小规模暂估入账的会计分录怎么做,学习上面的知识之后,相信对于暂估入账的知识已经是比较清楚,一般来说暂估入账就是根据凭证先行入账,收到发票的时候再冲减原来的发票进行重新入账,从而保证汇算清缴的时候能够更好的减少税款缴纳.