未分配利润与应付账款的关系

未分配利润与应付账款的关系

未分配利润是企业未作分配的利润.是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润.

未分配利润是在权责发生制基础上,通过损益类科目计算而来.如果将未分配利润用收付实现制基础上的货币(现金流)来还原的话,应该是通过货币资金、经营性应收应付、固定资产折旧、财务费用等项目的增减变化来计算.

利润分配的账务处理:

1.净利润转入利润分配

会计期末,结转当年实现的净利润 (或亏损)

借(或贷):本年利润 1

贷(或借):利润分配--未分配利润

2.提取盈余公积

企业提取的法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

企业提取的任意盈余公积

借:利润分配--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--任意盈余公积

3.企业对于以现金向投资者分配的利润或股利

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

以股票股利转作股本的金额

借:利润分配--转作股本股利

贷:股本

期末,将利润分配科目所属其他明细科目的余额结转至"未分配利润"明细科目.

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配--提取法定/任意盈余公积

--应付现金股利

--转作股本股利

(5)结转后,"未分配利润"明细科目:

余额在贷方,表示累积未分配的利润

余额在借方,则表示累积未弥补的亏损

应付账款的账务处理

企业因购买材料、商品形成的应付账款的账务处理,根据商品是否入库、款项是否支付、发票账单是否收到的情况不同分为以下四种情况:

(1)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项已支付

会计人员获得的原始凭据有:入库单、发票账单、银行付款凭据

账务处理:

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)商品物资已验收入库、发票账单已收到、款项未支付

会计人员获得的原始凭据有:入库单、发票账单

借:原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

(3)商品物资未验收入库、发票账单已收到、款项未支付

借:在途物资

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

(4)商品物资已验收入库、发票账单未收到、款项未支付

会计人员获得的原始凭据:入库单

企业在月底账务处理如下(暂估入库):

借:原材料

贷:应付账款

次月月初需要红字冲回,待收到发票账单再以实际金额入账

企业在次月月初账务处理如下(暂估入库冲红):

借:原材料

贷:应付账款

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