如何从已认证进项税里转出分录

如何从已认证进项税里转出分录

借:原材料等科目?贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)?贷;应交税费-未交增值税

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不得抵扣进项税的情况有哪些

1、纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的;

2、一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票:

会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的;

符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的.

(一)?用于非应税项目的购进货物或应税劳务.

所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程.

(二)?用于免税项目的购进货物或应税劳务.

进项税额

进项税额

(三)?用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务.

所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品.

(四)非正常损失的购进货物.

(五)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务.

纳税人购进或进口固定资产货物,无论是否收到增值税抵扣凭证,都不能抵扣进项税额.因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算.好了,关于上述"不得抵扣进项税的情况有哪些"这个问题,答案就在上文中了,大家一定要看仔细哦!如果还有别的方面的疑问,也请多多关注咨询我们吧!