增值税多交1分钱怎么会计处理

增值税多交1分钱怎么会计处理

一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是"应交税费--未交增值税",其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在"应交税费--应交增值税"增设"营改增抵减的销项税额"科目下核算,在"应交税费--未交增值税"科目下核算"按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税".

实际报税和帐上的税额差一分钱,怎么办？

有两种处理方法:

1、此次不作处理,有可能下次四舍五入直接冲减回来;

2、每次有四舍五入的时候,就每次作调整:

借:主营业务收入0.01元(实际入分录时,在贷方用红字发示)

贷:应交税费-应交增值税0.01元

增值税计税方法

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

根据企业销售额大小和企业会计核算水平，将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用当期购进扣税法，小规模纳税人适用简易计税方法。下面我们说下两种核算增值税的方法。

1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=（不含税）销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额。其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣（大部分发票属于此种）、凭票分期抵扣（不动产发票分两年抵扣）和计算抵扣（购进农产品）。

2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率（3%、5%）

　　　　　　    =含税销售额÷（1＋征收率）×征收率

增值税的其他规定

1.增值税的纳税期限：

（1）固定期限：分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

（2）不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。　（3）以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

2.税款缴库时间：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

3.增值税扣缴义务发生时间：为纳税人增值税纳税义务发生的当天；解缴税款的期限，期满之日起15日内。

增值税多交1分钱怎么会计处理？企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.