红字发票进项税额转出会计分录

红字发票进项税额转出会计分录

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

 已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理？

（1）、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

（2）、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

（3）、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出；取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

（4）、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」（进项税额）。

本文讲述的是红字发票进项税额转出会计分录怎么解决的问题，红字发票进项税额转出会计分录应该按照文中的规则进行处理，相关的账务处理可以参考小编给出的分录或者相关规定。获取更多相关的财务会计知识，请持续关注我们的更新。