购买方开红字信息表后如何记账

    购买方开红字信息表后如何记账

　　已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

　　开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

　　借：银行存款/应收账款 负数或红字

　　贷：主营业务收入 负数或红字

　　贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

　　购货方应该做进项税额转出

　　借：原材料/库存商品 负数或红字

　　借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

　　购买方申请红字信息表,销售方怎么开?

　　一、以下情况需由购方申请开具通知单:

　　1、专用发票已抵扣:

　　购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出.

　　2、专用发票未抵扣,且未抵扣的原因为以下四种:

　　(1)抵扣联、发票联均无法认证.

　　(2)认证结果为纳税人识别号认证不符.

　　(3)认证结果为发票代码、号码认证不符.

　　(4)购方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证.

　　二、购方申请开具的流程:

　　1、购方开具并提交《申请单》

　　2、购方税务机关审核后开具《通知单》

　　3、购方提交纸质《通知单》给销方

　　4、销方开具红字专用发票.

　　第三、购方开具提交《申请单》的注意事项:

　　1. 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

　　2. 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

　　第四、《申请单》在系统中开具的方式:

　　红字发票申请单在"发票管理→红字发票申请单→申请单填开"中开具,点击菜单后显示如下图的选择界面:

　　第五、开具《申请单》情况说明:

　　1、只有购方开具申请单时,可以直接在商品行中输入商品信息,销方开具申请单时只能从商品编码库中选取;

　　2、申请单中最多可以有8行商品信息;

　　3、申请单中商品数量和金额必须为负数.

　　第六、《申请单》导出:

　　【第一步】点击"红字发票申请单/申请单导出"菜单项,弹出红字发票申请单导出月份选择界面,选择导出月份后点击"确认"按钮.

　　【第二步】系统显示该月已开具的所有红字发票申请单的列表,选中需要导出的申请单,点击"导出"按钮,系统提示是否确认导出.

　　【第三步】点击"确认"按钮,选择保存路径,之后点击"确定"按钮导出电子申请单.

　　导出情况说明:

　　1、导出申请单时,可以一次导出一个申请单,也可以利用"Ctrl"键和"Shift"键一次导出多个申请单.

　　2、每个申请单对应导出一个xml文件,文件命名规则是:'税号'+'_'+'开票机号'+'_'+'年月'+'序号'.

　　第七、红字发票开具的方式:

　　1、直接在系统中开具;

　　2、只有销方申请开具红字发票时,才能通过导入红字发票通知单电子文件的方法开具红字发票.

　　购买方开红字信息表后如何记账？作为一名企业的会计人员，如果购买方已经抵扣，并且开出了红色信息表，那么一定要按照本文所示进行会计处理。如果你不太明白，那么咨询一下我们的在线老师吧，我们的老师一定会为大家提供专业的解答的。