冲销以前年度费用分录

冲销以前年度费用分录

以前由于是按照收入的比例计提各种费用,例如董事会费、工程维修费等等,分录是:

计提入成本:

借:管理费用--董事会费/主营业务成本--工程维修费

贷:XX应付款

实际支付时:

借:XX应付款

贷:银行存款/现金

但几乎每年实际支付的都没有计提的多,但也没有当年冲回,导致多年来多计提的费用都挂在账上.所得税方面都进行了调增,只是会计上没调整.

今年打算将多计提的所有费用全部冲销,因为主要是冲销往年的费用,那么到底怎么会计处理?

是做一个相反的分录:

借:XX应付款

贷:管理费用--董事会费/主营业务成本--工程维修费

还是用"以前年度损益"

借:XX应付款

贷:以前年度损益(再强调一下,往年多计提的费用在所得税汇算清缴时已经调增了)

如何用红字冲销法冲销以前的分录

红字冲销法的应用:

举例:预付供应商货款2000元,但因为账户提供错误发生款项退回,会计分录如下:

1、预付供应商货款时,做会计分录,如下:

借:预付账款  2000

贷:银行存款  2000

2、预付的货款退回时,用红字冲销法做相反的会计分录,如下:

借:预付账款 -2000

贷:银行存款 -2000

在会计处理中一切都要根据业务发生过程来记录,因为这笔业务是付出去又退回来,所以必须要反映这两个过程,特别是退回来的过程就要做两笔分录;也就是会计处理要留下痕迹,这是证据链的一环.

红字冲销法又称红字调整法,是指先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录的方法,一般用于会计科目用错等.

上文是冲销以前年度费用分录的解答,不管是冲回还是补提,只要是以前年度的,我们一般都是直接影响利润分配,而不能计入与当期损益相关的科目,对于这种会计差错,实务中也是很常见的.大家如果遇到任何困难,欢迎咨询本站哦.