小规模纳税人购买税控盘的会计分录

小规模纳税人购买税控盘的会计分录

一、小规模纳税人购买税控盘及税控盘的技术维护费可以全额抵减.会计分录为

1、支付费用时,

借:管理费用

贷:库存现金等

2、申报抵减时,

借:应交税费-应交增值税

贷:管理费用

二、根据财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知(财会[2012]13号)按税法有关规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目.

小规模纳税人购买税控盘的发票怎么抵扣税款?

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人购买税控盘的会计分录怎么做?小规模纳税人购买税控盘的费用也是可以进行抵减的,并且税控盘所产生的维护费也是可以抵减.在会计上,支付的时候就计入管理费用的科目中,抵减的时候就计入应交税费的科目中即可.