​增值税留抵退税会计分录怎么做?

增值税留抵退税会计分录怎么做?

1、计算应收留抵退税额时:

借:应收留抵税额退税款

贷:应交税费-应交增值税(留抵税额退税)

2、收到留抵税额退税时:

借:银行存款

贷:应收留抵税额退税款

退还的增量留抵税额的账务处理,进项税额留抵在账务上体现为"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目的借方余额,分录:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到"应交税费-未交增值税"科目,分录:

借:银行存款

贷:应交税费-未交增值税

增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.

留抵退税,又称为增值税留抵税额退税优惠,是指现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的"进项"增值税,予以提前全额退还.

目前增值税留抵退税政策适用的行业有哪些?

根据《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵退税政策行业范围的公告》(财政部 税务总局公告2022年第21号)规定,目前的留抵退税政策适用于"制造业"、"科学研究和技术服务业"、"电力、热力、燃气及水生产和供应业"、"软件和信息技术服务业"、"生态保护和环境治理业"、"交通运输、仓储和邮政业"、"批发和零售业"、"农、林、牧、渔业"、"住宿和餐饮业"、"居民服务、修理和其他服务业"、"教育"、"卫生和社会工作"和"文化、体育和娱乐业"等13大行业.

通过上文内容的整理,我们对于"增值税留抵退税会计分录怎么做?"这一问题的解答有了更深入的了解.如果你们企业涉及到增值税留抵退税的情况,那么会计分录就这么处理即可.此外,我们还简单的介绍了一下适用增值税留抵退税政策的行业.