购货方收到销项负数发票会计分录

　　购货方收到销项负数发票会计分录

　　(1)如果已支付货款，对方退还货款

　　借：银行存款

　　贷：库存商品(原材料)

　　贷：应交税费-应交增值税-进项税额

　　(2)未支付货款

　　借：应付账款

　　贷：库存商品(原材料)

　　贷：应缴交税费-应交增值税-进项税额

　　一般纳税人

　　借：库存商品(负数)

　　应缴税费——应缴增值税(进项税额)(负数)

　　贷：银行存款/库存现金/应付账款 (负数)

　　如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

　　借：主营业务成本(负数)

　　贷：库存商品(负数)

　　如果是小规模纳税人：

　　借：库存商品(负数)

　　贷：银行存款/库存现金/应付账款 (负数)

　　如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

　　借：主营业务成本(负数)

贷：库存商品(负数)

　　开具的销项负数的发票如何做账

　　根据退回货款入库单及负数发票做：

　　借：应收账款----某单位(红字)

　　贷： 主营业务收入(红字)

　　应交增值税--应交增值税销项(红字)

　　购货方收到销项负数发票会计分录就为大家介绍到这里，希望大家认真学习。负数发票是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。