公司划款做期货做什么科目

公司划款做期货做什么科目

企业往期货公司转款：

借：期货保证金

贷：银行存款

期货公司归还保证金

借：银行存款

贷：期货保证金

期货平仓收益：

借：银行存款

贷：期货损益

何谓商品期货？以及商品期货的账务处理？

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；

（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；

（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元

借：其他货币资金——存出投资款 200000

　贷：银行存款　　　　　　　　　 200000

（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　40000

　　　　投资收益 　　　　　　　　　　　　　　　80

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　40080

（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　6000

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　6000

（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允价值变动损益 　　　　　　　　　4000

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　4000

（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手

借：其他货币资金——存出投资款 　　　　　30000

　　　贷：衍生工具——大豆期货 　　　　　　　　30000

借，投资收益 　　　　　　　　　　　　　　80

　　　贷：其他货币资金——存出投资款 　　　　　80

借：投资收益 　　　　　　　　　　　　　　10000

　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　　　　10000

公司划款做期货做什么科目？向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。