金税盘服务费如何抵扣

  金税盘服务费如何抵扣

  金税盘490元(含税)，技术服务费330元账务处理：

  1、一般纳税人(开具的是增值税普通发票)

  ①缴纳时：

  借：管理费用——办公费 490+330=820

  贷：现金等 820

  ②减免时：

  借：应交税费——应交增值税——减免税额 820

  贷：营业外收入 820

  2、一般纳税人(开具的是增值税专用发票)

  ①缴纳时根据认证的发票

  借：管理费用——办公费 (不含税金额)

  应交税费——应交增值税——进项税额 (进项税)

  贷：现金等 820

  ②将进项税额转出时

  借：管理费用——办公费(税金部分)

  贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出 (税金部分)

  ③减免时

  借：应交税费——应交增值税——减免税额 820

  贷：营业外收入 820

  企业购买的税控设备和技术服务费如何抵扣增值税，《增值税纳税申报表》如何填报

  按照《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》( 财税[2012]15号)文件要求，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

  增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

  增值税纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

  增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》“应纳税额减征额”填报。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》“本期应纳税额减征额”填报。

  关于金税盘服务费如何抵扣的内容如上，实际上产生金税盘服务费后抵扣的内容都差不多，在一开始花金税盘服务费时，就要为日后这笔费用的抵扣留下伏笔，其实抵扣分录还是比较好做。