预付账款还未收到发票如何摊销

预付账款还未收到发票如何摊销

  摊销时直接

  借：管理费用

  贷：预付账款

  有没有收到发票都是一样的进行摊销，因为发票可能滞后。

  企业预付账款账务处理的4个流程

  1、本科目核算企业按照合同规定预付的款项

  预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。

  企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

  企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款，可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目，并按照保险人或受益人进行明细核算。

  2、本科目可按供货单位进行明细核算

  3、预付账款的主要账务处理

  (一)企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目

  收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

  (二)企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目

  按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。

  (三)企业(保险)预付的赔付款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目

  转销预付的赔付款，借记“赔付支出”、“应付分保账款”等科目，贷记本科目。

  4、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项

  预付账款还未收到发票如何摊销?在预付账款还没有拿到发票的时候，就需要清楚具体做账的内容，等发票拿到了，之前挂在预付款下的分录又要转到其他科目里，到时候需要为此多做一笔分录了。