购进办公用品的进项税额能不能抵扣?
导读:办公用品是每个公司开办所需用品,这里包含有打印机、电脑、打印纸、空调、办公桌椅等等.那购进办公用品的进项税额能不能抵扣?如果说我们公司购进办公用品之后,取得增值税专用发票的话,是可以进项税额抵扣的.当然,要是一般纳税人才可以.
购进办公用品的进项税额能不能抵扣?
如果公司是一般纳税人,购买的办公用品是用于企业生产经营,能给企业带来经济利益.取得的增值税专用发票是能够抵扣进行税的.
按照相关规定可得以下项目的进项税额不得抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
购买办公用品抵进项税会计分录
1、先入库:
借:原材料-办公材料
应缴税费-应交增值税-进项税额
贷:现金
2、再领用
借:管理费用-办公费
贷:原材料-办公材料
什么情况下进项税额不能抵扣?
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目.
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.
二、纳税人的交际应酬消费属于个人消费.
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施.
以上整理的资料内容,就是我们针对"购进办公用品的进项税额能不能抵扣?"这一问题的详细解答.如果单纯说办公用品的话,其进项税额实可以进行抵扣的.在抵扣之前还要符合几个条件,第一个是要取得抵扣凭证,第二个是一般纳税人进行抵扣.
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