​保本浮动收益型结构性存款账务处理

保本浮动收益型结构性存款账务处理

借:其他货币资金-理财产品

贷:银行存款

然后:

借:银行存款

贷:财务费用

其他货币资金-理财产品.

从目前金融机构发行的理财产品看,基本可分为保本固定收益类理财产品、保本浮动收益类理财产品、既不保本也不保收益的理财产品三类.针对此三类理财产品,考虑到企业购买理财产品一般会持有至到期,建议结合处理如下:

1. 对保本固定收益的理财产品,一般宜作为贷款和应收款项处理,即根据委托理财产品的期限,分别列示在"其他流动资产"、"一年内到期的非流动资产"、"其他非流动资产"项目中.

2. 对保本浮动收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行发布每天的交易价格的,根据企业持有意图,分别作为持有至到期投资、可供出售金融资产进行处理.

3. 对既不保本也不保收益的理财产品,若可以随时进行买卖,银行定期发布理财产品价格的,宜作为可供出售金融资产,否则宜作为贷款和应收款项处理.

结构性存款产品应该属于保本浮动收益的理财产品

保本浮动收益结构性存款产品收益是否缴纳增值税?

1.根据财税〔2016〕36号文规定,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入按照贷款服务缴纳增值税.

非金融单位在银行购买保本理财产品,可凭签订的购买理财产品的协议入账.理财产品到期后收回本息的单位不需开具发票,对取得的收入按贷款服务利息收入缴纳增值税.

2.根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金",是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

保本浮动收益结构性存款产品属于理财产品的,可参照上述文件执行.

以上整理的资料内容,就是我们关于保本浮动收益型结构性存款账务处理的说明.保本浮动收益型结构性存款,也是我们金融机构发行的一种理财产品,涉及到的账务处理就是如此.对于保本浮动收益结构性存款产品收益涉及到的增值税,可参考上文执行.