​购买和赎回理财产品的会计分录

购买和赎回理财产品的会计分录

企业购买理财产品,一般做如下三个分录,企业购入时,

借:交易性金融资产-本金,

贷:银行存款.

到期变现时,根据实际收益情况,如果是正收益,投资收益在贷方,否则在借方.

理财产品取得收益时,

借:银行存款,

贷:交易性金融资产-本金.

投资收益.

理财产品亏损时,

借:银行存款,

投资收益,

贷:交易性金融资产-本金.

赎回理财产品会计分录:

借:银行存款

贷:短期债权投资-理财产品

投资收益.

如果为保本的理财产品,属于增值税征税范围,取得收益应但贷款服务按6%计算缴纳增值税(注:小规模纳税人按3%征收率计算);如果为非保本的理财产品,不属于增值税的征税范围,取得收益不征收增值税.

注意:保本收益是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.即在合同设立时,合同中明确承诺到期偿还本金.若合同中未明确承诺其本金可全部收回,则不认为是"保本".

公司购买银行理财产品收益要交哪些税?

企业购买理财产品属于投资行为,根据投资的理财产品的性质不同,征税规定也有不同.

根据《企业所得税法》第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入.

所以像国债利息收入是不用交企业所得税的,而如果是投资银行理财产品的收入和投资股票的收益呢.

转让银行理财产品和股票收益为转让财产收入,理财产品利息为利息收入,都属于企业所得税征收范围.

股票收益,除连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益外,均征收企业所得税.

股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现.符合条件的投资基金收益暂不征收企业所得税.

参考《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》财税[2016]140号,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金",是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税.

公司购买银行理财取得保本收益是要交增值税的.

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