​小规模纳税人季度超过45万全额交税吗

小规模纳税人季度超过45万全额交税吗

按照财税公告【2021年】第11号和财税公告【2022年】第15号的政策规定,符合政策规定条件的小规模纳税人,可以享受免征增值税税收政策.

按照财税政策规定,小规模纳税人月度销售额低于15万元,季度销售额低于45万元,免征增值税;同时,适用3%征收率的小规模纳税人,2022年增值税税收优惠分两段执行,即2022年1月1日至3月31日,适用3%征收率的应税销售额,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税.而4月1日至12月31日,适用3%征收率小规模纳税人实现的应税销售额,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税.

那么,2022年4月1日至12月31日满足小规模纳税人认定条件且适用3%征收率的企业,季度销售额大于45万元是免税的,同时减免附加税.但适用5%征收率的小规模纳税人企业,季度应税销售额大于45万元的,需要全额缴纳增值税.

2022年小规模企业增值税纳税标准

一、小规模企业纳税标准

1、月销售额10万元以下,免征增值税.

2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分按20%

此前发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

20日发布的《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确,纳税人以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准.同时,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策.

税务总局方面表示,现行增值税实施了若干预缴税款的征管措施,比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等.考虑到免税标准由3万元提高至10万元,纳税人的政策受益面和受益程度均有大幅提高,公告明确,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.公告下发前已预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还.

二、增值税税率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

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