公司注销有未收到的专用发票如何处理

公司注销有未收到的专用发票如何处理

企业进行工商注销前,一般要进行税务注销,税务注销时会进行企业所得税清算,之后才可以办理税务注销.

剩余的发票如果在税务注销之前已经开具,那么还是有效发票,可以进行正常的认证和抵扣,注销后180天内有效.如果税务注销后,那么已经无法开具增值税发票,剩余发票即是空白发票,这些发票在当时领用时已经报税务局备案登记,那么空余发票相应也要去税务机关进行缴销才可以,所有已经开具发票为防止万一要办理验旧,否则是办理不了税务注销的.

这样做的原因是主要是税务部门为了防止有些企业利用发票实施一些违法行为偷漏税款.

一、缴销登记

用票人领取并填写《发票缴销登记表》,并准备和提交一下资料:

1、《发票领购簿》及《发票领、用、存月报表》;

2、未用完的发票或尚未使用的发票;

3、已开具的发票存根.

二、审查办理

税务机关的工作人员受理用票人的缴销登记后,当场审查资料是否真实、准确、完整,同时向用票人开具《发票业务受理回执单》.重点是对一下五个方面进行审查:

1、《发票缴销登记表》填写是否真实;

2、未使用的空白发票及发票存根数量是否与《发票领购簿》和《发票领、用、存月报表》相一致;

3、未使用的空白发票是否缺联、断号;

4、开具的发票是否规范,开具金额是否与《发票领、用、存月报表》相一致;

5、其他需要审查的内容.

三、 注销缴销的处理

(1) 收缴用票人的《发票领购簿》、发票专用章;

(2) 根据《发票领购簿》核对发票存根的保存情况,将未使用完的发票剪角作废并加盖消号章.

(3) 在发票综合管理信息系统中录入剪角作废的发票信息.打印《发票消号登记表》,交用票人签字确认后,退还发票存根或剪角发票及《发票消号登记表》第二联给用票人.

(4) 在《发票缴销登记表》及《注销税务登记申请决定表》中做出意见,签章后交用票人.

还没收到发票,对方公司就注销了,怎么做税前扣除?

《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(二)相关业务活动的合同或者协议;

(三)采用非现金方式支付的付款凭证;

(四)货物运输的证明资料;

(五)货物入库、出库内部凭证;

(六)企业会计核算记录以及其他资料.前款第一项至第三项为必备资料.

公司注销有未收到的专用发票如何处理?关于这个问题小编做了以上解答,各位可以参考一下.公司已经注销了,就不能再开具发票了,余下的发票只能作为废业剪销处理,因税务发票系统在废业的时候已经交验了剩余发票.